Авансовых взносов уплачено больше, чем задекларировано налога.

Сумма уплаченных предприятием ежемесячных авансовых взносов за январь - декабрь оказалась больше, чем сумма начисленного обязательства по налогу на прибыль за год. Как отразить это в декларации по налогу на прибыль? Плательщики налога на прибыль, у которых базовым налоговым (отчетным) периодом является календарный год, сумму налогового обязательства за отчетный (налоговый) год отражается в строке 14 «Налог на прибыль за отчетный (налоговый) период» налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия , утвержденной приказом Миндоходов Украины от 30.12.2013 г. № 872 (далее - декларация № 872). При определении налогового обязательства за отчетный (налоговый) год в уменьшение начисленной суммы налога на прибыль учитывается, в частности, сумма начисленного авансового взноса по налогу на прибыль, которая отражается в строке 13.7 таблицы 1 приложения ЗП к строке 13 декларации № 872.

Сумма уплаченных предприятием ежемесячных авансовых взносов за январь - декабрь оказалась больше, чем сумма начисленного обязательства по налогу на прибыль за год. Как отразить это в декларации по налогу на прибыль? Плательщики налога на прибыль, у которых базовым налоговым (отчетным) периодом является календарный год, сумму налогового обязательства за отчетный (налоговый) год отражается в строке 14 «Налог на прибыль за отчетный (налоговый) период» налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия , утвержденной приказом Миндоходов Украины от 30.12.2013 г. № 872 (далее - декларация № 872). При определении налогового обязательства за отчетный (налоговый) год в уменьшение начисленной суммы налога на прибыль учитывается, в частности, сумма начисленного авансового взноса по налогу на прибыль, которая отражается в строке 13.7 таблицы 1 приложения ЗП к строке 13 декларации № 872. Если сумма начисленного авансового взноса по налогу на прибыль (строка 13.7 приложения ЗП) превышает суммарное значение налога на прибыль, задекларированного в строках 10 - 12 декларации № 872, плательщики этого налога, у которых базовым налоговым (отчетным) периодом является календарный год, имеют право отразить показатель строки 14 этой декларации со знаком «-».

Новость на карте

Источник: Харьков Инфо

Копировать
Поделиться:

Ещё новости раздела