Заполнение приложения 1 к декларации по НДС

В соответствии с п. 192.1 ст. 192 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) если после поставки товаров / услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров / услуг лицу, которое их предоставило, или при возвращении поставщиком суммы предварительной оплаты товаров / услуг, суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке. При этом в налоговой декларации по НДС согласно ст. 192 НКУ в строке 16.1 отражается корректировка объемов приобретения и налогового кредита, который был включен в строку 10.1.1.

В соответствии с п. 192.1 ст. 192 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) если после поставки товаров / услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров / услуг лицу, которое их предоставило, или при возвращении поставщиком суммы предварительной оплаты товаров / услуг, суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке. При этом в налоговой декларации по НДС согласно ст. 192 НКУ в строке 16.1 отражается корректировка объемов приобретения и налогового кредита, который был включен в строку 10.1.1. Согласно Порядку заполнения и предоставления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом Министерства финансов Украины от 23.09.2014 № 966, в составе декларации подаются приложения (в случае заполнения данных в соответствующих строках декларации) и копии записей в реестрах выданных и полученных налоговых накладных, в частности расчет корректировки сумм налога на добавленную стоимость (Д1). Согласно разд. ІІ таблицы 2 (корректировка налогового кредита согласно ст. 192 НКУ по объемам приобретения товаров / услуг, необоротных активов, включенных в строки 10 и / или 11 декларации) приложения 1 к налоговой декларации по НДС в колонке 14 отражается сумма налога на добавленную стоимость с колонки 11, которая была включена в налоговый кредит (в строку 10.1.1 декларации), в колонке 15 отражается сумма налога на добавленную стоимость с колонки 12 которая была включена в налоговый кредит (в строку 10.1.2 декларации) на основании налоговой накладной, к которой составлен расчет корректировки

Новость на карте

Источник: Харьков Инфо

Копировать
Поделиться:

Ещё новости раздела