Пунктом 20 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Министерства доходов и сборов Украины от 14.01.2014 № 10, определено, что в случае осуществления корректировки сумм налоговых обязательств поставщик товаров / услуг составляет расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (далее - расчет корректировки) по форме согласно приложению 2 к налоговой накладной.
Согласно данной формы расчета корректировки продавец - плательщик НДС при ее заполнении в случае одновременного изменения количества товара / услуги и его / ее стоимости отмечает:
- В графе 1 - дату корректировки;
- В графе 2 - причину корректировки;
- В графе 3 - номенклатуру товара / услуги, количество и стоимость которого / которой корректируется;
- В графе 4 - код товара согласно УКТ ВЭД (для подакцизных товаров и товаров, ввезенных на таможенную территорию Украины);
Пунктом 20 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Министерства доходов и сборов Украины от 14.01.2014 № 10, определено, что в случае осуществления корректировки сумм налоговых обязательств поставщик товаров / услуг составляет расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (далее - расчет корректировки) по форме согласно приложению 2 к налоговой накладной.
Согласно данной формы расчета корректировки продавец - плательщик НДС при ее заполнении в случае одновременного изменения количества товара / услуги и его / ее стоимости отмечает:
- В графе 1 - дату корректировки;
- В графе 2 - причину корректировки;
- В графе 3 - номенклатуру товара / услуги, количество и стоимость которого / которой корректируется;
- В графе 4 - код товара согласно УКТ ВЭД (для подакцизных товаров и товаров, ввезенных на таможенную территорию Украины);
- В графе 5 - единицу измерения (грн, шт., кг, м, см, м куб., см куб., л и т.д.);
- В графе 6 - значение со знаком «-» / «+», на которое уменьшается / увеличивается количество (объем) товара / услуги, указанной в графе 6 налоговой накладной, к которой выписывается этот расчет корректировки;
- В графе 7 - цену товара / услуги, указанную в графе 7 такой налоговой накладной;
- В графе 8 - значение со знаком «-» / «+», на которое уменьшается / увеличивается цена товара / услуги, указанной в графе 7 такой налоговой накладной;
- В графе 9 - количество (объем) товара / услуги, указанное в строке 6 такой налоговой накладной и уменьшенное / увеличенное на значение графы 6 этого расчета корректировки;
- В графах 10 (11, 12) - значение со знаком «-» / «+», на которое уменьшаются / увеличиваются объемы поставок без учета НДС.
При заполнении графы 10 этого расчета корректировки в последнем его строке указывается сумма НДС со знаком «-» / «+», на которую корректируются налоговые обязательства и налоговый кредит.
Если дата изменения цены совпадает с датой изменения количества товаров, которые возвращаются поставщику или дополнительно им отгружаются, то соответствующие записи осуществляются в одном расчете, а если эти события приходятся на разные даты, то должно быть выписано два расчета.
Ещё новости раздела
