Как зарегистрировать в ЕРНН расчет корректировки к налоговой накладной, составленной до 1 января 2015 года

Согласно пункту 192.1 статьи 192 кодекса, если после поставки товаров/услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров/услуг лицу, которое их предоставило, или при возвращении поставщиком суммы предварительной оплаты товаров/услуг, суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке на основании расчета корректировки к налоговой накладной, составленном в порядке, установленном для налоговых накладных, и зарегистрированном в ЕРНН. Если налогоплательщик после 1 января 2015 года составляет расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной, составленной к 1 января 2015 года, на сумму налога на добавленную стоимость, что не превышала 10 тыс. грн. и не подлежала регистрации в ЕРНН, и сумма налога после корректировки не достигает объема 10 тыс.

Согласно пункту 192.1 статьи 192 кодекса, если после поставки товаров/услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров/услуг лицу, которое их предоставило, или при возвращении поставщиком суммы предварительной оплаты товаров/услуг, суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке на основании расчета корректировки к налоговой накладной, составленном в порядке, установленном для налоговых накладных, и зарегистрированном в ЕРНН. Если налогоплательщик после 1 января 2015 года составляет расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной, составленной к 1 января 2015 года, на сумму налога на добавленную стоимость, что не превышала 10 тыс. грн. и не подлежала регистрации в ЕРНН, и сумма налога после корректировки не достигает объема 10 тыс. грн., то такой расчет корректировки и налоговая накладная регистрации в ЕРНН не подлежат. При этом такой расчет корректировки может быть составлен налогоплательщиком в бумажной форме и включен в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за отчетный период, на который приходится дата составления расчета корректировки. Такой расчет корректировки, составленный в бумажной форме, может быть включен покупателем в состав налогового кредита соответствующего отчетного периода. В случае если плательщик налога после 1 января 2015 года к налоговой накладной, составленной до 1 января 2015 года, на сумму налога на добавленную стоимость, что не превышала 10 тыс. грн. и не подлежала регистрации в ЕРНН, составляет расчет корректировки, и сумма налога после корректировки превышает объем в 10 тыс. грн., то такой расчет корректировки и налоговая накладная подлежат регистрации в ЕРНН. При этом в ЕРНН сначала регистрируется налоговая накладная, а после нее расчет корректировки, который составляется в электронной форме. Расчеты корректировки, составленные после 1 января 2015 года к налоговой накладной, составленной до 1 января 2015 года, в случаях, если они подлежат регистрации в ЕРНН, регистрируются в ЕРНН поставщиком, а не покупателем, независимо от того, увеличивается или уменьшается сумма операции в результате корректировки.

Новость на карте

Источник: Харьков Инфо

Копировать
Поделиться:

Ещё новости раздела